Untuk meminimalkan pajak dan memaksimalkan manfaat bagi keluarga dan perusahaan Anda, tidak pernah terlalu dini untuk memikirkan perencanaan suksesi
Beberapa pemilik merasa siap secara psikologis atau termotivasi secara finansial untuk merenungkan kepemilikan dan suksesi manajemen, terutama untuk bisnis yang mereka mulai dari awal. Sayangnya, jika sebuah perusahaan berpindah tangan setelah kematian pemiliknya, kurangnya perencanaan dapat mengakibatkan pajak properti yang tinggi dan pergolakan manajemen.
Cecile dan Lester Fein memutuskan untuk mengatasi masalah ini lebih awal. Salah satu pendiri dan pemilik bersama Weight Watchers di New Jersey Inc., operasi waralaba yang berkembang pesat dari juta hingga juta, menyimpulkan 12 tahun lalu bahwa tujuan jangka panjang mereka adalah menyerahkan kendali bisnis kepada putri mereka. , Stephanie, lalu direktur hubungan masyarakat perusahaan.
Beberapa strategi suksesi bisa sangat rumit dan mahal. Tapi Feins mengadopsi jenis rencana dasar yang dapat ditetapkan hanya dengan sedikit masukan dari seorang pengacara atau akuntan. Pendekatan mereka adalah transfer Weight Watchers secara perlahan tapi pasti ke saham New Jersey, yang diatur waktunya untuk memaksimalkan keuntungan dari pembebasan tahunan dari undang-undang pajak hadiah Internal Revenue Service.
Bagi sebagian besar pemilik perusahaan, perencanaan suksesi adalah proses tiga langkah: pertama dan biasanya terberat adalah tahap pengambilan keputusan; selanjutnya, pemindahan kepemilikan saham minoritas secara bertahap; dan akhirnya, sebagian besar pengalihan kepemilikan dan tanggung jawab manajemen.
berapa umur youtuber aaron carpenter
Pengambilan keputusan. Tahap pengambilan keputusan mencakup beberapa langkah penting. Diantaranya: menetapkan prioritas keuangan untuk perusahaan dan pemiliknya, mengevaluasi opsi strategis mereka, dan menyusun jadwal untuk transfer kepemilikan. Di Weight Watchers di New Jersey, proses ini terjadi selama beberapa bulan, di mana Feins, yang saat itu berusia awal enam puluhan, bertemu dengan pengacara dan akuntan mereka untuk membahas tujuan pribadi dan perusahaan mereka.
Idealnya, tahap pertama perencanaan ini harus terjadi ketika pemilik berusia lima puluhan atau awal enam puluhan dan perusahaan mereka telah mencapai tingkat operasi yang cukup stabil. Tapi jangan mulai terlalu dini: ketika pemilik berusia tiga puluhan atau empat puluhan atau perusahaan mereka masih bergejolak, lebih masuk akal untuk membeli asuransi jiwa sebagai tindakan pencegahan terhadap pajak tanah dan untuk mempertahankan kepemilikan saham pendiri.
Inilah rencana yang dilakukan Fein dengan akuntan mereka: setiap tahun mereka akan mentransfer saham perusahaan ke Stephanie senilai hingga .000. Mengapa angka ajaib itu? Karena IRS mengizinkan setiap individu untuk memberikan hingga $ 10.000 per tahun per penerima - itu berarti pasangan yang sudah menikah dapat memberikan hingga $ 20.000 per penerima - tanpa menimbulkan pajak harta atau hadiah. Itu cukup menghemat, karena pajak hadiah bisa mencapai 55%, tingkat yang sama beratnya dengan pajak tanah. (Tidak ada batasan seberapa banyak seseorang dapat menerima hadiah.)
Di sinilah akuntan berguna. 'Kami menilai saham Feins berdasarkan faktor-faktor seperti laba bersih, nilai aset bersih, dan kelipatan pendapatan,' jelas George Weinberger dari JH Cohn & Co., sebuah firma akuntansi di dekat Roseland, NJ 'Kemudian kami menggunakan apa yang diketahui sebagai faktor penghambat untuk mendiskontokan nilai saham yang ditransfer ke Stephanie, karena itu adalah kepemilikan minoritas yang cukup tidak likuid.' Di perusahaan swasta seperti Feins', penyumbatan dapat mengurangi harga saham dari saham yang ditransfer secara signifikan dari nilai bukunya -- selama penerima tetap menjadi pemegang saham minoritas.
Perpindahan minoritas. Tahap kedua dari perencanaan suksesi, yang telah berlangsung selama delapan tahun di Weight Watchers di New Jersey, adalah transfer stok hingga -- tetapi tidak melebihi -- 50%. Waktu tahap ini bervariasi sesuai dengan besarnya nilai perusahaan, jumlah anak yang terlibat dalam rencana suksesi, dan, tentu saja, seberapa cepat pemilik bersedia untuk mengalihkan perusahaan. Stephanie Fein menerima hadiah pertamanya dari orang tuanya pada tahun 1982 dan sekarang mengendalikan, menurut perkiraannya, 49,5% dari perusahaan.
Transfer saham sederhana, secara halus. Setiap tahun, pengacara Weight Watchers mengisi dokumen yang diperlukan untuk menunjukkan bahwa Stephanie telah diberi saham yang lebih besar di perusahaan. Weinberger kemudian mengajukan pengembalian pajak hadiah, yang ditandatangani oleh Feins, untuk memberi tahu IRS bahwa transaksi telah terjadi.
Perpindahan mayoritas. Penghematan pajak adalah insentif utama di balik transfer mayoritas. Itu karena, meskipun satu pasangan dapat meninggalkan perusahaan kepada pasangan yang masih hidup tanpa menimbulkan kewajiban pajak apa pun, pajak yang berat akan dinilai saat diteruskan ke generasi kedua.
kekayaan bersih Leon Thomas III
Inilah keuntungan pindah ke tahap ini dengan cepat: jika seseorang meninggal dengan kepemilikan minoritas di sebuah perusahaan, penerima manfaat berutang pajak jauh lebih sedikit daripada jika almarhum memiliki saham mayoritas. Itu karena IRS menerapkan jenis diskon pemblokiran yang sama untuk situasi minoritas ini yang telah melunasi Feins dengan sangat baik dalam tahap dua perencanaan suksesi mereka. Semua hadiah saham dari Feins kepada Stephanie yang melebihi tanda kepemilikan 50% tidak akan memenuhi syarat untuk diskon pemblokiran dan dengan demikian akan dikenakan kewajiban pajak yang lebih tinggi saat diberikan. Tetapi ada cara untuk menjaga agar pajak atas hadiah yang tidak didiskon dapat dikelola, termasuk mengejutkannya.
Cecile dan Lester Fein yakin bahwa transfer mayoritas masuk akal bagi mereka. Setelah sekitar satu tahun mengevaluasi pilihan mereka, mereka berharap untuk melakukan transfer, lengkap dengan penunjukan Stephanie sebagai presiden perusahaan musim panas ini. Strategi yang mereka pertimbangkan dikenal sebagai GRIT, kependekan dari grantor retainer interest trust. 'Jika Feins mengadopsi GRIT, mereka akan menempatkan saham mereka dalam kepercayaan yang akan diteruskan ke putri mereka,' jelas Weinberger. 'Tapi selama kepercayaan itu beroperasi -- yang bisa sampai 10 tahun -- Fein akan mempertahankan pendapatan bunga mereka dari saham mereka serta hak suara mereka.'
Sementara itu, GRIT juga memberikan manfaat pajak yang berharga untuk meringankan rasa sakit dari transfer saham. Hadiah GRIT pajak IRS hanya sesuai dengan nilai sekarang yang didiskon yang dihitung pada bagan aktuaria. 'Jika Feins memutuskan untuk mentransfer saham senilai 0.000 ke dalam GRIT 10 tahun, mereka hanya perlu membayar pajak atas hadiah .000, yang mereka bayarkan pada awal GRIT,' kata Weinberger.
Faktanya, Feins dapat menghemat pajak hadiah itu sepenuhnya jika mereka masing-masing menerapkan sebagian dari pembebasan pajak seumur hidup $ 600.000 mereka untuk hadiah GRIT mereka daripada memiliki pembebasan untuk tujuan pajak tanah. Hanya ada satu risiko: jika Anda mati selama masa hidup GRIT, asetnya akan dikembalikan ke perkebunan Anda sehingga sekali lagi dikenakan pajak penuh. Untuk menghindarinya, sesuaikan masa pakai GRIT Anda agar pas dengan nyaman dalam harapan usia Anda.
Dengan proses hampir di belakang mereka, Feins puas dengan hasilnya. 'Jika kami tidak menyerahkan perusahaan itu kepada Stephanie, kami mungkin sudah menjualnya sekarang,' aku Lester. 'Tapi kami bisa tetap terlibat dan terus mengembangkan bisnis.'
SUMBER DAYA
bagaimana cara mengetahui apakah pria sagitarius menyukai Anda
Rapat berlimpah
Perencanaan suksesi terkadang bisa sangat melelahkan, terutama bagi anak-anak yang waspada terhadap peran manajemen atau kepemilikan atau pengusaha yang takut kehilangan kendali. Berikut adalah dua sumber yang direkomendasikan Stephanie Fein:
* Pusat Bisnis Keluarga, dipimpin oleh Leon Danco, menawarkan seminar dua kali setahun tentang mengelola suksesi tanpa konflik. Untuk informasi, hubungi: CFB, P.O. Kotak 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 atau faks 216-442-0178).
* Klub Generasi Kedua. Persilangan antara seminar pendidikan dan sesi terapi kelompok. Fein telah bergabung dengan dua. Untuk menemukan grup terdekat, tanyakan kepada akuntan, pengacara, kamar dagang, atau asosiasi profesional Anda.
PERENCANAAN UNTUK SUKSES
Letakkan Dasarnya
Inilah cara memulai salah satu keputusan bisnis terpenting yang dapat dibuat oleh seorang pemilik: merencanakan suksesi.
cara merayu wanita aquarius secara seksual
* Cari tahu prioritas Anda. Jika Anda tidak peduli dengan keterlibatan jangka panjang dengan perusahaan Anda, Anda mungkin akan lebih baik pada akhirnya menjualnya kepada investor atau karyawan kunci. Tetapi jika suksesi keluarga itu penting, buatlah daftar impian tujuan akhir Anda: tunjangan pajak, target usia pensiun, atau bahkan pembayaran finansial.
* Diskusikan masalah dengan anak-anak Anda. Cari tahu apakah mereka bahkan tertarik untuk memiliki perusahaan Anda suatu hari nanti. Dan pastikan mereka cukup sabar untuk menyesuaikan diri dengan jenis transisi dengan tempo sedang yang akan memberikan keuntungan terbesar bagi laba perusahaan Anda, stabilitas manajemen, dan jiwa serta dompet Anda sendiri.
* Analisis keadaan bisnis Anda saat ini. Jika tidak cukup stabil secara finansial, tunda perencanaan suksesi dan tingkatkan asuransi 'pria kunci' Anda sebagai gantinya.
